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            東莞企業(yè)注銷清算鑒證報告

            時間:2012-12-04   作者:東莞注冊公司服務(wù)網(wǎng)  【原創(chuàng)】       閱讀

             

            注銷清算鑒證報告

                                 報告文號:辰信鑒字[2011]C0022號

                                                             備 案 號:20110614038787

            東莞市微巨光電科技有限公司清算組:

            我們接受委托,對該單位清算期間2011年 3 月19日至2011531企業(yè)所得稅的納稅情況進(jìn)行鑒證,并出具鑒證報告。

            該單位的責(zé)任是,設(shè)計、實施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度,保證會計資料納稅資料的真實、合法和完整,以確保貴單位編制的企業(yè)所得稅納稅申報表符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求,并如實納稅申報。

            我們的責(zé)任是,按照《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則》和其他有關(guān)規(guī)定,對申報表反映的納稅信息的真實性、合法性實施鑒證,并發(fā)表鑒證意見。

            在鑒證過程中,我們考慮了內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性,貴單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們認(rèn)為,本報告后附的《中華人民共和國清算所得稅申報表》已經(jīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定編制,在所有重大方面真實地反映了貴單位清算期間的所得稅納稅情況。具體結(jié)果如下:

            一、企業(yè)基本情況

            (一)成立日期:2011年319

            (二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān):東莞市國家稅務(wù)局長安稅務(wù)分局

            納稅人識別號:441900570171362

            納稅人編碼:190011165143

            (三)地址:東莞市長安鎮(zhèn)新安橫增路2號生興商務(wù)中心712

            (五)注冊資本:人民幣3萬元

            (六)企業(yè)類型:有限責(zé)任公司

            (七)經(jīng)營范圍:研發(fā)、產(chǎn)銷:光電產(chǎn)品、激光設(shè)備及配件、電子產(chǎn)品、通用機(jī)械;光電產(chǎn)品維修及技術(shù)咨詢服務(wù)。

            (八)注銷登記原因:

            由于業(yè)務(wù)不佳,無法繼續(xù)經(jīng)營,經(jīng)公司股東會決議注銷登記。

            (九)企業(yè)清算期間:2011年 3 月19 日至2011年 531

            (十)征收方式:經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審定,該公司按照查賬方式征收企業(yè)所得稅。

            (十一)其他:該公司企業(yè)所得稅由東莞市國稅長安分局負(fù)責(zé)征收管理。

            二、清算期間的企業(yè)所得稅審查情況。

            至清算開始日,該公司的資產(chǎn)總額為52,000.00元,各項負(fù)債合計為22,000.00元,所有者權(quán)益30,000.00元(其中:企業(yè)未分配利潤0.00元)。

            (一)、資產(chǎn)的處置情況

            截止至清算開始日,該企業(yè)全部資產(chǎn)的賬面價值52,000.00元,計稅基礎(chǔ)為52,000.00元,全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格為52,000.00元(其中:貨幣資金為44,088.13元,待攤費(fèi)用7,911.87元),資產(chǎn)處置損益為0.00元。貨幣資金與長期待攤費(fèi)用清算后作為剩余資產(chǎn)按投資比例分配給投資者。

            (二)、負(fù)債的清償情況

            截止至清算開始日,該企業(yè)全部負(fù)債的賬面價值22,000.00元,計稅基礎(chǔ)為22,000.00元,全部負(fù)債的清償金額為22,000.00元(其中:應(yīng)付工資為2,000.00元,其他應(yīng)付款20,000.00元),負(fù)債清償損益為0.00元。截止清算日,所有負(fù)責(zé)已經(jīng)清償完畢,公司不存在負(fù)債情況

            (三)、清算費(fèi)用

            清算期間,該企業(yè)共發(fā)生清算費(fèi)用支出2,000.00元(其中:審計費(fèi)2,000.00元)。

            (四)、清算稅金及附加

            清算期間,該公司沒有發(fā)生清算稅金及附加

            (五)、清算所得的計算

            清算所得=資產(chǎn)變現(xiàn)值-資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)負(fù)債清償損益

                        52,000.0052,000.002,000.000+0.00          

            -2,000.00

            (六)、不征稅收入及免稅收入或所得情況

            清算期間,該企業(yè)沒有取得不征稅收入、免稅收入或所得。

            (七)、彌補(bǔ)以前年度虧損情況

            2011年度為查賬征收,清算期間彌補(bǔ)以前年度虧損金額為0元。

            (八)、應(yīng)納稅所得額的計算

            應(yīng)納稅所得額=清算所得-不征稅收入免稅收入免稅所得彌補(bǔ)以前年度虧損   

             =-2,000.00

            (九)、應(yīng)納所得稅額的計算

            應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×25%

            0×25%0

            因此,清算期間的清算所得的應(yīng)納所得稅額為0元

            (十)、企業(yè)所得稅稅額減免情況

            清算期間,該企業(yè)沒有稅額減免的優(yōu)惠。

            (十一)、境外所得應(yīng)補(bǔ)稅款情況。

            清算期間,該企業(yè)沒有取得境外所得。

            (十二)、境內(nèi)外實際應(yīng)納所得稅款的計算

            境內(nèi)外實際應(yīng)納所得稅款應(yīng)納所得稅額稅額減免境外所得應(yīng)補(bǔ)稅款

            0

            (十二)、實際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額情況

            經(jīng)審核,該企業(yè)以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額0元。

            該企業(yè)實際應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額0元。

            該公司清算期間(2011年3月19日—2011年5月31日)應(yīng)繳企業(yè)所得稅0.00元,已繳企業(yè)所得稅0.00元,欠繳企業(yè)所得稅0.00元。

            三、鑒證結(jié)論:

            經(jīng)審查,東莞市微巨光電科技有限公司清算期間20113 19日至2011年 5 月31應(yīng)繳企業(yè)所得稅0.00元,以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額0.00元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅0.00元。

            附件: 1、《清算所得稅申報表》

                   2、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

                   3、負(fù)債清償損益明細(xì)表

            4. 剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表 

            關(guān)鍵詞:東莞驗資報告 東莞稅審報告 東莞審計報告 東莞清算報告 東莞所得稅匯算清繳報告 東莞財稅代理

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